Декларация по корпоративному налогу в ОАЭ: что проверить до 30 сентября
30 сентября 2026 года – крайний срок подачи для большинства компаний в ОАЭ. Это вторая декларационная кампания, и опыт первой показал: почти все, что можно исправить, исправляется до подачи, а не после нее.
Это актуально, если:
– у вас компания в свободной зоне ОАЭ и вы применяете или собираетесь применять нулевую ставку;
– в прошлом году вы заявили нулевую ставку, но не уверены, что обоснование и пакет подтверждающих документов достаточны;
– в группе несколько компаний в ОАЭ или есть убыточные, а передачу убытков и налоговую консолидацию вы не рассматривали;
– вы получаете дивиденды или доход от продажи долей и не проверяли условия их освобождения;
– у вас есть внутригрупповые сделки, а ТЦО-документации и defence file пока нет.
– в прошлом году вы заявили нулевую ставку, но не уверены, что обоснование и пакет подтверждающих документов достаточны;
– в группе несколько компаний в ОАЭ или есть убыточные, а передачу убытков и налоговую консолидацию вы не рассматривали;
– вы получаете дивиденды или доход от продажи долей и не проверяли условия их освобождения;
– у вас есть внутригрупповые сделки, а ТЦО-документации и defence file пока нет.
Что изменилось к этой кампании
Адресные разъяснения ФНС ОАЭ
В начале июля 2026 года ФНС ОАЭ опубликовала подборку адресных разъяснений по корпоративному налогу, выпущенных до мая 2026 года. Формально они обязательны только для тех, кто их запрашивал. Одна из позиций прямо касается декларационной кампании: сам по себе факт отражения сделок со связанными лицами на нерыночных условиях в финансовой отчетности не лишает налогоплательщика статуса QFZP, если в декларации сделаны самостоятельные ТЦО-корректировки.
Что это значит на практике: разъяснения адресные, но они показывают, как налоговая служба читает норму, и это стоит учитывать при формировании собственной позиции в декларации.
Дистрибьюторы в Designated Zones
Условия доступа к ставке 0 процентов для дистрибьюторов в Designated Zones усложнились.
Что это значит на практике: если нулевая ставка применялась в прошлой декларации по дистрибьюторской деятельности, основания стоит пересобрать заново, а не переносить прошлогодние.
Регистрация для целей Pillar 2
Параллельно с декларационной кампанией идет регистрация на EmaraTax для уплаты QDMTT: не позднее 30 ноября 2026 года, если финансовый год закончился до 30 апреля 2026 года, и в течение семи месяцев после окончания года в остальных случаях.
Что это значит на практике: для большинства групп с календарным финансовым годом срок – 30 ноября этого года, и это отдельный процесс, который не закрывается подачей декларации по корпоративному налогу.
Что мы видим чаще всего
– Нулевую ставку не применяют, имея на нее право. Компания в свободной зоне платит 9 процентов там, где могла бы не платить корпоративный налог.
– Нулевую ставку применяют, но подтверждений нет: не проработаны условия квалифицированной деятельности, нет ТЦО-документации или доказательств достаточного присутствия в зоне.
– Квалифицируемая и неквалифицируемая выручка не разделены, не рассчитан порог de minimis.
– Убытки внутри группы не переданы, налоговая консолидация не применяется.
– Освобождение дивидендов и прибыли от прироста стоимости не проработано.
– Зарубежный налог не зачитывается или зачет используется некорректно.
– Defence file не собран – документы начинают искать уже после запроса ФНС.
– Нулевую ставку применяют, но подтверждений нет: не проработаны условия квалифицированной деятельности, нет ТЦО-документации или доказательств достаточного присутствия в зоне.
– Квалифицируемая и неквалифицируемая выручка не разделены, не рассчитан порог de minimis.
– Убытки внутри группы не переданы, налоговая консолидация не применяется.
– Освобождение дивидендов и прибыли от прироста стоимости не проработано.
– Зарубежный налог не зачитывается или зачет используется некорректно.
– Defence file не собран – документы начинают искать уже после запроса ФНС.
Точка невозврата: если по какому-то вопросу понадобится адресное разъяснение ФНС ОАЭ, его получение может занять более 60 рабочих дней. До 30 сентября осталось меньше сорока. По части вопросов решение придется принимать самостоятельно и обосновывать его в декларации – а значит, обоснование должно быть готово заранее.
Чем мы можем помочь
– Проверяем право на нулевую ставку и комплектность подтверждений до подачи, а не после запроса ФНС.
– Считаем экономический эффект планирования: передача убытков, консолидация, освобождения, зачет зарубежного налога.
– Готовим ТЦО-документацию и defence file под возможные запросы и требования ФНС ОАЭ.
– Сопровождаем запросы и проверки, готовим запросы на адресные разъяснения.
– Подаем декларацию или проверяем ту, которую подготовил ваш текущий провайдер.
– Считаем экономический эффект планирования: передача убытков, консолидация, освобождения, зачет зарубежного налога.
– Готовим ТЦО-документацию и defence file под возможные запросы и требования ФНС ОАЭ.
– Сопровождаем запросы и проверки, готовим запросы на адресные разъяснения.
– Подаем декларацию или проверяем ту, которую подготовил ваш текущий провайдер.
Материалы по теме
→ ОАЭ: 10 шагов для подачи декларации по корпоративному налогу в 2026 году – гайд с таймлайном (апрель 2026)
→ Адресные разъяснения ФНС ОАЭ по корпоративному налогу: интересное в карточках (июль 2026)
→ Дистрибьюторам в Designated Zones ОАЭ усложнили доступ к ставке 0% – статья для РБК Компании (июль 2026)
→ Гайд по регистрации для целей Pillar 2 в ОАЭ – EmaraTax и QDMTT (июль 2026)
→ Корпоративный налог в ОАЭ: декларация и еще 55 документов – чек-лист по defence file (декабрь 2025)
→ ОАЭ: корпоративный налог и не только – презентация услуг Global Aim (июль 2026)
→ Адресные разъяснения ФНС ОАЭ по корпоративному налогу: интересное в карточках (июль 2026)
→ Дистрибьюторам в Designated Zones ОАЭ усложнили доступ к ставке 0% – статья для РБК Компании (июль 2026)
→ Гайд по регистрации для целей Pillar 2 в ОАЭ – EmaraTax и QDMTT (июль 2026)
→ Корпоративный налог в ОАЭ: декларация и еще 55 документов – чек-лист по defence file (декабрь 2025)
→ ОАЭ: корпоративный налог и не только – презентация услуг Global Aim (июль 2026)
30 минут с партнером Global Aim
Нажимая на кнопку "Записаться на разговор ", Вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
© 2024-2026 Все права защищены
Карта сайта